Новый Налоговый кодекс: что ждёт ИП и ТОО с начала 2026 года, рассказали эксперты

С 1 января 2026 вступает в силу новый Налоговый кодекс, напоминает QazExpertClub.

Эксперты рассказали, какие важные изменения произойдут и что нужно знать каждому предпринимателю и самозанятому.

Главные изменения

• НДС составит 16%, порог обязательной регистрации 10 000 МРП (~43–44 млн тг).
• Новые спецрежимы (СНР)* и ограничения по видам деятельности.
• Строгие сроки постановки на учёт для ИП.

Спец режимы (СНР) остаются, но сильно ужаты по условиям и применению.

Что касается самозанятых (НЕ ИП), к ним относятся:

• Только физлица, без наёмных работников.
• Только разрешённые виды деятельности (разрешительный список).
• Доход – до 300 МРП в месяц (~до 15 млн тг в год).
• Платёж – 4% от дохода, ИПН не платится.

Отчётность – расчёт/уплата – будет проходить через мобильное приложение (например e-Salyq Business), без декларации.

Если ваш средний доход близок к порогу, заранее анализируйте его сезонность. Резкий рост одного месяца может «выбить» вас из режима и автоматически перевести на другой. Это часто случается у фрилансеров и онлайн-продавцов. Если вы зарегистрированы как ИП, этот режим к вам не применяется, даже при небольшом доходе.

ИП и ТОО на СНР

• Порог дохода: до 600 000 МРП в год — это ≈ 2 500 000 000 тенге/год.
• Налог — 4% от дохода (маслихаты могут корректировать в диапазоне ±50% по своему региону).
• НДС не применяется.
• Отчётность — раз в полугодие (форма 910.00).

Ограничение по доходу очень широкое, но если ваш бизнес растёт в сторону B2B с крупными клиентами, это всё равно может оказаться невыгодно, из-за отсутствия вычетов и ограничений по учёту расходов.

И вот еще критически важная информация: все ИП, которые хотят применять СНР в 2026 году, обязаны ДО 1 марта 2026 года встать на учёт по новому СНР.

Если ИП не подаст уведомление, или ошибочно считает, что «ничего делать не нужно», то налоговый орган автоматически переведёт ИП на общеустановленный режим (ОУР). Задним числом, без права выбора.

ИП и ТОО на ОУР

ОУР становится обязательным, если:

• Вид деятельности в запретительном списке для СНР.
• Превышен лимит 600 000 МРП.
• Нужен НДС.
• Бизнес работает в B2B и важны вычеты расходов.

Если ИП или ТОО на ОУР превысили порог 10 000 МРП, то обязательная регистрация по НДС и начисление 16%.

Налоги на ОУР с 2026 года

Для ИП:

ИПН — 10% от налогооблагаемого дохода

Социальные отчисления, ОПВ, ОСМС — по действующим ставкам

НДС — 16% (при обязательной или добровольной регистрации)

Для ТОО:

КПН — 20%

НДС — 16%

Налоги на заработную плату сотрудников — в полном объёме.

Порог НДС 10 000 МРП

Применяется только для ОУР.

Если ИП или ТОО на ОУР превысили порог 10 000 МРП, то обязательная регистрация по НДС и начисление 16%.

ИП и ТОО на СНР не становятся плательщиками НДС, даже если доход превышает порог 10 000 МРП.

Эксперты дают практические советы предпринимателям, которым важно следовать всем:

ИП

Если доходы меньше 15 млн тенге/год и вы работаете без сотрудников, СНР для самозанятых может быть удобным и простым вариантом.

Если бизнес начинает расти и доход приближается к ~2,5 млрд тенге/год – упрощёнка на основе декларации станет логичным шагом.

Если вы работаете с корпоративными клиентами, делаете крупные закупки или хотите вычитать расходы – ОУР может быть выгоднее, даже несмотря на более сложный учёт.

ТОО

Вариант спецрежима на основе упрощённой декларации при доходе до ~2.5 млрд тенге/год — это полезно только если бизнес преимущественно работает в B2C и без НДС.

Если работа с НДС и крупные обороты — ОУР часто остаётся лучшим вариантом.

Что нужно сделать уже сейчас?

Проверить вид деятельности (разрешительный/запретительный список).

Определить режим: самозанятый, СНР, ОУР.

Подсчитать оборот за 12 месяцев.

ИП нужно подать уведомление о СНР до 1 марта 2026.

Пересчитать цены и маржу с учётом НДС 16% для ОУР.

Читайте также:

Минторговли повторно проводит акцию «Береке Fest» перед Новым годом