Казахстан на протяжении нескольких лет остается крупнейшим региональным хабом криптобизнеса. Многие жители страны следят за тем, как меняется цена биткоина в долларах, активно используя цифровые накопления. Специалисты платформы Binance поделятся информацией об особенностях налогообложения криптовалют в стране, проведённых реформах, а также отличиях в подходах к налогообложению в странах СНГ.
Особенности налогообложения криптовалюты в Казахстане
Для физических лиц и резидентов ставка составляет 10% индивидуального подоходного налога (ИПН). Базой налогообложения считается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.
Криптовалюта обязательно указывается в декларации об имуществе и доходах согласно форме 270.00. С 2025 года наличие цифровых активов является обязательным пунктом для отчетности.
Цифровой майнинг разрешен только индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, имеющим соответствующую лицензию. Плата за майнинг зависит от объемов потребления электроэнергии. Чем ниже цена за киловатт-час, тем выше налоговая ставка. Для примера: если цена 1 кВтч составляет 5-6 тенге, то ставка составляет около 20 тенге.
Обмен, покупка и продажа криптовалютных активов разрешена только на специальных платформах, получивших лицензию ASFA Международного финансового центра «Астана». За пределами этих площадок оборот биткоинов, эфиров и других цифровых активов ограничен или полностью запрещен.
Сравнение со странами СНГ
В разных странах СНГ подход к налогообложению оборота криптовалют заметно отличается. Одни государства полностью освобождают владельцев от налогов, но другие используют прогрессивную шкалу:
- в Казахстане налог для физлиц составляет 10%, все цифровые активы обязательно декларируются;
- в Беларуси налог отсутствует, а при работе через резидентов ПВТ действует полное освобождение от налогов до 2049 года;
- в Узбекистане также отсутствует налог на операции с цифровыми активами при доходе от криптовалют менее 10 тыс. долларов в год;
- в России с 2025 года вводится НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн. рублей и 15% свыше, майнинг также признан налогооблагаемым доходом;
- в Украине налог для физлиц составляет 19,5%, расходы на покупку часто не учитываются при расчете базы.
Таким образом, заниматься криптобизнесом в Казахстане достаточно выгодно. Уже сейчас создана дружественная правовая база, тарифы на электроэнергию для майнинга остаются низкими, действуют налоговые льготы от МФЦА.
Компании, которые зарегистрированы в МФЦА, получают значительные налоговые послабления. Майнеры, имеющие лицензию, освобождаются от НДС и налога на имущество до 2066 года. Майнинг выгоден по причине одной из самых низких цен в регионе на электроэнергию (от 0,33$), специальных норм платы.
Далеко не последнюю роль играет и развитая инфраструктура: существуют специализированные дата-центры для размещения оборудования для майнинга. Торговля криптой на лицензированных МФЦА площадках обеспечивает защиту инвесторов, в том числе и из-за рубежа.